Unipersonal, IRAE или SAS: что выбрать в Уругвае

Выбор между unipersonal в Servicios Personales, unipersonal на IRAE и SAS не стоит начинать с вопроса «где налог меньше». Сначала разделите юридическую форму, налог на доход и реальную природу деятельности.

Короткое сравнение

• Unipersonal + Servicios Personales: обычная отправная точка, когда человек в основном продаёт собственный труд.
• Unipersonal + IRAE: это всё ещё тот же человек; меняется налог на доход, отдельная компания не появляется.
• SAS: отдельное общество с акциями, администраторами и корпоративными обязанностями. Её стоит анализировать по бизнес-причинам, а не только ради предполагаемой экономии налогов.

Разработчик один работает на США

Если вы самостоятельно разрабатываете ПО из Уругвая, без команды и в основном продаёте собственный труд, сначала логично анализировать Servicios Personales. Иностранный клиент сам по себе не требует SAS. Software может иметь разный режим в IRPF, IVA и IRAE — каждый налог проверяется отдельно.

DGI разрешает получателям дохода от Servicios Personales выбрать IRAE. При сообщении в первые три месяца после начала деятельности выбор может действовать с текущего налогового года; позже обычно — со следующего. Добровольный выбор IRAE требует оставаться в нём минимум три налоговых периода.

Консультант: Уругвай + зарубежные клиенты

Две компании не нужны только из-за разных стран клиентов. Каждая операция классифицируется отдельно: экспортный режим IVA и налог на доход — разные вопросы.

Магазин, ремонт обуви или мастерская

Небольшая деятельность, сочетающая капитал и труд, не должна автоматически копировать структуру фрилансера. Сначала проверяются Monotributo, IVA mínimo или общий режим.

Первый сотрудник

Первый сотрудник не превращает unipersonal в SAS автоматически, но добавляет трудовые обязанности и BPS работодателя. Это повод заново сравнить риски, договоры, IP, администрирование и планы роста.

Software company хочет расти

Когда бизнес начинает создавать продукт, нанимать команду, принимать партнёров или держать IP на компании, общество может стать естественнее. У SAS может быть один акционер; цифровая процедура для физических лиц допускает до шести участников и до трёх администраторов/представителей при выполнении условий.

Software-exemption IRAE нельзя сводить к формуле «SAS = software без налогов». Есть требования к субъекту, деятельности, substance, затратам и документам. Unipersonal, просто выбравшая IRAE, тоже не получает освобождение автоматически.

Что добавляет SAS

• Учреждение и estatuto.
• Корпоративные книги.
• Сообщение о конечных бенефициарах в BCU: официальная процедура указывает 45 дней с получения RUT.
• Администраторы и представители со своим режимом BPS.
• Дополнительный корпоративный и бухгалтерский учёт.

Практическое правило

• В основном продаёте свой труд — начинайте с Servicios Personales.
• Небольшая торговая или производственная деятельность — сначала сравните допустимые режимы.
• Нужны партнёры, акции, инвестиции, отдельное юрлицо, команда или IP компании — анализируйте SAS.
• Если единственная причина SAS — «мне сказали, что там меньше налог», анализ ещё не закончен.