IVA mínimo en Uruguay 2026: pequeña empresa, topes y cuota

IVA mínimo, también conocido como régimen de Pequeña Empresa, está dirigido a determinadas actividades empresariales de reducida dimensión. No debe confundirse con IVA Servicios Personales ni utilizarse automáticamente para servicios profesionales.

Valores vigentes en 2026

• Tope general de ingresos anuales 2026: $ 1.959.229, sin perjuicio de excepciones específicas.
• Cuota mensual 2026: $ 5.910.
• Primeros 12 meses de actividad: 25% de la cuota; segundos 12 meses: 50%, cuando corresponda el régimen gradual.

Beneficio por facturación electrónica

Quienes documenten exclusivamente mediante facturación electrónica pagan, desde el mes en que cumplen esa condición, el menor importe entre el 3,3% de los ingresos del mes y la cuota que corresponda. DGI indica que, bajo este beneficio y salvo exclusiones, si no existen ventas en un mes no hay cuota mínima por pagar.

Cuándo revisar otro régimen

Si superás el tope, cambia tu actividad o tu estructura deja de encajar en Pequeña Empresa, puede corresponder el pasaje a régimen general. Conviene detectar ese cambio antes de facturar o presentar pagos bajo un régimen que ya no aplica.

Los montos se actualizan anualmente. Los valores de esta guía corresponden a 2026 y deben verificarse en DGI para ejercicios posteriores.

Ejemplo: una pequeña tienda o taller

Pensá en una actividad comercial o industrial pequeña: vender productos, fabricar en escala reducida o combinar trabajo y capital en un taller. En la comparación oficial de DGI, Pequeña Empresa no tiene el límite general de 15 m² ni la regla de venta sólo a consumidor final que sí aparecen en Monotributo.

Cuota 2026 y eFactura

La cuota completa 2026 es $5.910 mensuales. Desde el mes en que todas las operaciones se documentan exclusivamente mediante facturación electrónica, el beneficio específico permite pagar el menor entre 3,3% de los ingresos y la cuota aplicable. Sin ese beneficio, un mes sin ventas no implica automáticamente cuota cero.