Para un freelancer residente que trabaja personalmente desde Uruguay, la pregunta correcta no es “¿cuánto pago por una factura?”, sino qué obligaciones corresponden por renta, IVA y seguridad social. DGI indica que los servicios personales independientes tributan en principio IRPF e IVA Servicios Personales, salvo opción o inclusión preceptiva en IRAE.
IRPF no es una tasa fija sobre cada factura
DGI calcula los anticipos con reglas propias: se parte de ingresos por servicios sin IVA, existe una deducción ficta de 30% de gastos y se aplican escalas, deducciones y retenciones. En 2026 DGI recuerda además que quien supere 4.000.000 UI de ingresos por servicios personales queda comprendido preceptivamente en IRAE para el ejercicio siguiente.
IVA: local y exterior pueden tener tratamientos distintos
Una venta local de servicios puede quedar gravada por IVA, mientras una operación que cumpla exactamente las condiciones de exportación de servicios puede no llevar IVA. Tener un cliente extranjero no alcanza por sí solo.
BPS y Fonasa no son IRPF
Los aportes sociales se determinan por la registración y situación del trabajador. En Servicios Personales no profesionales, BPS separa los aportes previsionales por Industria y Comercio de Fonasa por Servicios Personales. La situación familiar también puede modificar la aportación de salud.
Ejemplo: freelancer con clientes de Uruguay y EE. UU.
No conviene aplicar una sola etiqueta a todo el año. Las operaciones locales y las exportaciones que realmente cumplan los requisitos pueden tener distinto tratamiento de IVA, mientras el impuesto a la renta y BPS siguen sus propias reglas.
Qué registrar desde el primer cobro
- Importe bruto facturado, no sólo lo que llega al banco.
- Cliente, país y tipo de servicio.
- CFE emitido y moneda.
- Retenciones, si existen.
- Comisiones de cobro separadas del ingreso.
- Pagos DGI, BPS y Fonasa.
- Evidencia para operaciones tratadas como exportación.
Solo.uy organiza cada operación dentro del perfil fiscal del negocio y prepara los cálculos y períodos correspondientes. El usuario conserva el control de la presentación ante DGI/BPS y puede revisar los casos que requieran confirmación.
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