'Trabajo en IT para una empresa extranjera' no es una categoría tributaria suficiente. Desarrollo por encargo, licencia, SaaS, soporte y consultoría pueden requerir análisis diferentes.
Para IVA: mirá la categoría de exportación
DGI enumera servicios específicos que pueden considerarse exportación cuando se cumplen sus condiciones. Entre los relevantes para tecnología aparecen determinadas actividades de software. El cliente extranjero por sí solo no prueba el tratamiento.
Para IRAE: mirá la actividad exonerada
La exoneración IRAE de software tiene su propio perímetro y requisitos. Que una operación sea exportación para IVA no significa automáticamente que la renta esté exonerada de IRAE, y viceversa.
Contrato e invoice deben contar la misma historia
Descripciones genéricas como 'IT services' dificultan demostrar qué se entregó. Conviene que contrato, statement of work, CFE y evidencia técnica permitan distinguir desarrollo, implementación, soporte, licencia o consultoría.
Una empresa puede necesitar varios escenarios
- Desarrollo específico para cliente exterior.
- Consultoría tecnológica.
- Soporte/mantenimiento.
- Licencias o derechos de software.
- Servicios a clientes uruguayos.
Solo permite tratar las operaciones según su escenario en lugar de forzar una sola etiqueta tributaria a toda la empresa.
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